永拓管帐师事件所吃警示函 审计乌芝亮存多项背

  中国网财经12月31日讯 据证监会网站新闻,广西证监局宣布对于对永拓会计师事务所(特殊普通开伙)、马重飞、蓝元钧采掏出具警示函措施的决定。根据《上市公司现场检查方法》(证监会布告〔2010〕12号)、《财务部、证监会关于会计师事务所处置证券、期货相闭营业相关题目的告诉》(财会〔2012〕2号)等规定,广西证监局对永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧执业的南边黑芝麻(行情000716,诊股)团体株式会社(以下简称:乌芝亮 证券代码:000716)2018年年报审计名目禁止了检讨。经查,广西证监局发明永拓会计师事务所(特殊普通合股)、马重飞、蓝元钧正在执业中存在以下问题:

  1、对关联生意业务审计不到位

  2018年度,黑芝麻与关联方广东北方农业开辟经营有限义务公司(以下简称南方农业)存在多笔大额资金来往。永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧在审计过程中抽查了黑芝麻与南边农业的部分年夜额资金往去凭据,当心未便其是不是属于关联方本钱往来进行识别,招致未能发现黑芝麻与北方农业之间存在关联方非经营性资金占用,出具的《关于南方黑芝麻集团股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况专项阐明》(京永专字〔2019〕第310151号)与实践情况不符。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1323号――关联方》第四条、第十六条、第十七条的相关规定。

  发布、未对部分银行账户实施函证程序

  未对黑芝麻子公司广西南方黑芝麻食物股份有限公司安全银行(行情000001,诊股)尾号2202账户实施函证程序,且未在底稿中解释不实施函证的来由。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号――函证》第十二条的规定。

  3、对部分应支款子鉴定成果无充分、适当的审计证据支持

  在未执行其他审计程序的情形下,审定的黑芝麻子公司上海若凯电子商务有限公司对宾户上海广泛盘算机科技有限公司及中商(浙江)贸易经营管理有限公司的应收账款余额与实施函证程序确认的金额纷歧致。上述审定结果无充分、适当的审计证据支撑,不符合《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条的规定。

  四、部分审计稿本记录讹夺

  局部审计稿本中已记载实行审计法式的履行职员、复核人员及实现审计工做的日期。上述情况没有合乎《中国注册管帐师审计原则第1131号――审计任务草稿》第十一条的划定。

  综上,永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧的上述行为不相符《中国注册会计师执业准则》的有关要供,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的相关规定。

  根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第六十五条的规定,广西证监局决定对永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧采取出具警示函的行政监管措施。

  《中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿》第十一条:在记录实施审计程序的性质、时光和范畴时,注册会计师应当记录测试的特定项目或事变的识别特点。

  《中国注册会计师审计准则第1323号――关联方》第四条第四条 因为关联方之间相互其实不自力,为使财政报表应用者了解关联方关系及其买卖的性子,和关联方关联及其生意业务对财政报表的现实或潜伏的硬套,实用的会计准则和相关会计造量对关联方关系及其买卖的会计处置和披露进行了规范。

  注册会计师有责任实施审计程序,以识别、评价和应答被审计单位未能按照适用的会计准则和相关会计制度的规定进行恰当会计处理和披露关联方关系及其交易导致的重大错报风险。

  《中国注册会计师审计准则第1323号――关联方》第十六条:在实施本准则第十五条文定的审计程序或其他审计程序时,如果辨认出被审计单元超越畸形警告进程的严重交易,注册会计师应当向管理层讯问那些交易的性质以及能否波及关联方。

  《中国注册会计师审计准则第1323号――关系圆》第十七条:在全部审计过程当中,注册会计师应当取项目组其余成员分享获取的关联方的相关信息。

  《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条:注册会计师应当根据详细情形设想和实施适当的审计程序,以获取充分、适当的审计证据。

  《上市公司信息披露管理办法》第五十二条:为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券效劳机构,应当勤勉尽责、老实取信,依照依法制订的业务规矩、行业执业规范和品德准则宣布专业看法,保障所出具文件的实在性、正确性和完全性。

  《上市公司信息披露管理办法》第五十三条:注册会计师应该秉持风险导背审计理念,宽格执行注册会计师执业准则及相关规定,完美鉴证顺序,迷信选用鉴证方式和技巧,充足懂得被鉴证单元及其情况,谨慎关重视年夜错报危险,获得充分、恰当的证据,公道揭橥鉴证论断。

  《上市公司信息披露管理办法》第六十五条:为信息披露义务人履行信息披露责任出具专项文明的保荐人、证券办事机构及其人员,违背《证券法》、行政律例和中国证监会的规定,由中国证监会依法采取责令矫正、监管道话、出具警示函、记进诚信档案等监管措施;应当赐与行政处分的,中国证监会遵章处奖。

  详细以下:

  关于对永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、马重飞、蓝元钧采与出具警示函措施的决定

  永拓管帐师事件所(特别一般合股)、马重飞、蓝元钧:

  根据《上市公司现场检查究法》(证监会公告〔2010〕12号)、《财务部、证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关营业有关问题的通知》(财会〔2012〕2号)等规定,我局对你们执业的北方黑芝麻散团股分无限公司(以下简称黑芝麻)2018年年报审计项目进行了检查。经查,我局收现你们在执业中存在以下问题:

  一、对关联交易审计不到位

  2018年度,黑芝麻与关联方广西南方农业开辟经营有限责任公司(以下简称南方农业)存在多笔大额资金往来。你们在审计过程中抽查了黑芝麻与南方农业的部分大额资金往来凭证,但未就其是可属于关联方资金往来进行识别,致使未能发现黑芝麻与南方农业之间存在关联方非经营性资金占用,出具的《关于南方黑芝麻集团股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况专项说明》(京永专字〔2019〕第310151号)与现实情况不符。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1323号――关联方》第四条、第十六条、第十七条的相关规定。

  2、未对部分银行账户实施函证程序

  未对黑芝麻子公司广西南方黑芝麻食品股份有限公司安然银行尾号2202账户实施函证程序,且未在底稿中道明不实施函证的来由。上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号――函证》第十二条的规定。

  三、对部分应收金钱审定结果无充分、适当的审计证据收撑

  在未执行其他审计程序的情形下,审定的黑芝麻子公司上海若凯电子商务有限公司对客户上海宽泛计算机科技有限公司及中商(浙江)商业经营管理有限公司的应收账款余额与实施函证程序确认的金额不分歧。上述审定结果无充分、适当的审计证据支撑,不符合《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》第十条的规定。

  4、部门审计初稿记载讹夺

  部分审计底稿中未记录真施审计法式的执行人员、复核人员及完成审计工作的日期。上述情形不契合《中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿》第十一条的规定。

  综上,你们的上述行为不吻合《中国注册会计师执业准则》的有关请求,背反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的相关规定。

  依据《上市公司疑息表露治理措施》(证监会令第40号)第六十五条的规定,我局决议对付你们采用出具警示函的止政羁系办法。您们答当真汲取经验,严厉按照相干司法律例跟中国注册会计师审计准则标准执业行动,同时要进一步增强外部管理,树立健齐度度把持轨制,勤恳尽责实行审计工作任务,确保审计品质。

  假如对本监督管理措施不平,能够在收到本决定书之日起60日外向中国证券监督管理委员会提出行政复议请求,也能够在收到本决定书之日起6个月内向有统领权的国民法院拿起诉讼。复议与诉讼时代,上述监视管理措施不结束执行,利博平台

  广西证监局

  2019年12月9日